2024年是實現(xiàn)“十四五”規(guī)劃目標任務的關鍵一年，區(qū)政府堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的二十大和二十屆二中、三中全會精神，深入落實習近平總書記視察重慶重要講話重要指示精神，按照市委“五個先行示范”指示要求，圍繞區(qū)委“13457”總體發(fā)展思路，聚焦江北區(qū)經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展大局，突出穩(wěn)進增效、改革創(chuàng)新、除險固安、強企富民工作導向，立足經(jīng)濟監(jiān)督定位，抓綱帶目做好常態(tài)化、精準化“經(jīng)濟體檢”工作，對全區(qū)34家單位開展審計。
審計結果表明：面對復雜嚴峻的外部環(huán)境和艱巨繁重的改革發(fā)展穩(wěn)定任務，全區(qū)各級各部門深入貫徹黨中央、國務院決策部署和市委、市政府工作要求，認真落實區(qū)委工作安排，統(tǒng)籌推進高質(zhì)量發(fā)展、高品質(zhì)生活、高效能治理各項工作，深入實施積極財政政策，加強財政資源統(tǒng)籌，優(yōu)化財政支出結構，區(qū)級預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好，為奮力建設中國式現(xiàn)代化重慶先行示范區(qū)打下堅實基礎。
——積極財政政策，優(yōu)化收支結構。2024年區(qū)級一般公共預算收入73.33億元，區(qū)級稅收55.67億元，稅收收入占一般公共預算收入75.92%。出臺《關于推動黨政機關習慣過緊日子若干舉措的通知》，全年壓減一般性支出2.1億元。
——統(tǒng)籌財政資金，增進民生福祉。統(tǒng)籌各類資金約30億元保障區(qū)人民醫(yī)院新建工程、北濱路東延伸段等重點項目建設，支持老舊小區(qū)改造、小微停車場建設等重點民生實事落地，全年各類民生支出占一般公共預算支出80%以上。
——深化體制改革，增強保障能力。修訂出臺《江北區(qū)預算支出通用標準（試行）》《江北區(qū)財政管理績效綜合評價方案》等文件，推進績效評價結果與單位次年預算、財會監(jiān)督掛鉤。
????一、財政預算執(zhí)行及決算草案編制審計情況
????（一）區(qū)級財政管理審計情況。
2024年，一般公共預算收入總計155.69億元，支出總計155.69億元；政府性基金預算收入總計80.80億元，支出總計80.80億元；國有資本經(jīng)營預算收入總計1.04億元，支出總計1.04億元。重點審計了預決算編制、重點專項支出績效、財政資金管理等情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
????1.預算編制和調(diào)整不規(guī)范。
一是5個代編預算項目應細化未細化主管部門。二是國有資本經(jīng)營預算編制未編列到項。三是預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金動用方案未按流程報批。
????2.轉移支付分配不及時。
6個項目的上級專項資金未在30日內(nèi)分配下達，涉及預算資金1,079萬元。部分項目因下達時間超規(guī)定天數(shù)，相關資金當年未使用。
????3.預算績效管理仍有短板。
一是未嚴格落實預算績效管理要求。7個項目在應開展未開展事前績效評估或事前績效評估結果為差的情況下，仍納入項目庫實施；8個預算項目績效目標設置不規(guī)范。二是項目績效目標未實現(xiàn)，2個項目投資完成率低，未達績效目標。
????4.財政收支統(tǒng)籌不夠。
一是存量資金未及時清理，15家預算單位結存在代管資金賬戶的財政資金3,011.61萬元未及時清理。二是非稅收入未及時上繳，5家單位應繳財政收入372.10萬元未及時上繳。
????（二）區(qū)級部門預算執(zhí)行審計情況。
重點審計的5個部門（單位）2024年收到財政預算撥款24,653.77萬元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
????1.預算執(zhí)行不規(guī)范。
一是預算執(zhí)行進度不達標。1家單位4個項目資金預算執(zhí)行緩慢。截至2025年5月，2022年度中央大氣污染防治資金支付進度82%；2023年度中央大氣污染防治資金支付進度10%；2024年度“區(qū)入河排污口規(guī)范化建設”、“大班油庫安全環(huán)保專項整治項目”支付進度不到1%。二是預算執(zhí)行過程中改變預算用途。2家單位存在預算實際用途與預算用途不一致的情況。
????2.資金沉淀問題仍有發(fā)生。
一是1家單位截至2025年2月油卡結余9.18萬元，是2024年全年支出的3倍多。二是1家單位將專項資金撥付街道后，未及時督促其按期使用，導致專項資金沉淀街鎮(zhèn)21.53萬元。三是1家單位超標準代收2家預算單位水電費，導致2024年多收水電費15.07萬元滯留該單位，形成資金沉淀。
????3.內(nèi)控管理還存在薄弱環(huán)節(jié)。
一是內(nèi)控制度不健全。1家單位采購制度與“三重一大”決策制度相矛盾，基本建設項目制度未細化限額以下基建項目的管理流程。二是內(nèi)部招標審核把關不嚴。1家單位在一個服務項目招標中，參與投標的3家企業(yè)存在關聯(lián)關系。三是工會經(jīng)費管理不規(guī)范。1家單位工會會費收繳不及時，1家單位工會開支核算不完整（未涵蓋單位所有會員），1家單位工會活動超標。四是決策程序滯后。1家單位先開展活動，再履行決策程序。
????二、重大政策執(zhí)行審計情況
重點審計了推動西部陸海新通道基礎設施網(wǎng)絡建設、成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟圈汽車產(chǎn)業(yè)、電子信息產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量協(xié)同發(fā)展和推動大規(guī)模設備更新、消費品以舊換新政策落實等情況。其中：西部陸海新通道基礎設施網(wǎng)絡建設重點項目9個，完成投資455,120.49萬元；成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟圈汽車產(chǎn)業(yè)、電子信息產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量協(xié)同發(fā)展財政資金75,500萬元；推動大規(guī)模設備更新和消費品以舊換新財政資金2,246萬元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
????（一）推動西部陸海新通道基礎設施網(wǎng)絡建設審計情況。
一是項目庫管理不到位。2個項目未納入?yún)^(qū)級項目庫、2個項目清單未及時制定項目庫入庫標準、入庫項目投資數(shù)據(jù)不準確。二是項目推動解決不力。1個項目推進緩慢并暫停施工、6個項目未按期實施。三是項目基本建設程序不規(guī)范。4個項目在未取得相關批準文件或許可證前開工建設。四是招標條件設置和招標程序不合理。2個項目招標文件設置不合理條件，1個項目先確定施工圖設計單位后招標。五是項目合同執(zhí)行不嚴。1個項目未按合同約定支付工程進度款，2個項目未按合同約定完成相關事項。六是合同擔保保函超期失效。4個項目合同擔保保函超期失效，項目處于無擔保狀態(tài)。七是項目變更程序不完善。1個項目設計變更現(xiàn)場已實施但未完善變更程序。
????（二）成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟圈汽車產(chǎn)業(yè)、電子信息產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量協(xié)同發(fā)展審計情況。
一是政策與規(guī)劃落地還存在差距。未就落實產(chǎn)業(yè)與基金合作機制制定工作計劃；1個項目未及時完工投用；未按照要求推動制定支持氫燃料電池汽車推廣應用專項政策。二是項目管理不完善。公共充換電基礎設施底數(shù)掌握不清晰；建設狀態(tài)掌握不準確，臺賬顯示部分充電站已建成，但實際并未實施；部分公共充換電基礎設施項目應備案未備案；2個公共充電設施項目未按備案信息實施建設，實際建設與備案信息不符。三是項目存在運營及安全隱患。1個項目運營程序不完備，數(shù)據(jù)備份機制缺失。
????（三）推動大規(guī)模設備更新和消費品以舊換新政策落實審計情況。
一是工作機制不健全。重點任務責任清單未明確責任單位具體責任人。二是項目申報審核把關不嚴。4家單位2024年共申報12個設備更新改造項目，僅2個成功。三是回收循環(huán)利用項目推進緩慢。報廢汽車資源綠色利用項目未按承諾時間開工且未完成建設目標。四是政策宣傳不到位。部分企業(yè)不清楚設備更新貸款貼息的具體政策和操作流程。五是未在規(guī)定時間審核企業(yè)入庫申請。六是補貼資金管理存在漏洞。有企業(yè)員工利用家電補貼消費券幫消費者代買、代購，從中謀取報酬，以及個別訂單虛高價格開票套取補貼等情況。
????三、重點民生資金審計情況
重點審計了殯葬領域專項資金、“無廢城市”建設相關資金和城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造專項審計調(diào)查等情況。其中：涉及殯葬服務許可機構6個、臨時治喪點1個、喪葬業(yè)務個體和企業(yè)42家、殯葬補貼111.31萬元；“無廢城市”建設相關資金26,164.47萬元；老舊小區(qū)改造資金81,619.24萬元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
????（一）殯葬領域專項資金審計情況。
一是規(guī)劃目標和區(qū)級任務未完成。二是體制機制未健全。尚未建立殯葬工作各成員單位間定期研究、信息互享等聯(lián)合執(zhí)法的工作機制。三是缺乏對收費與價格管理手段。存在拆分項目收費、擅自修改政府核定收費標準以及涉嫌以“打折”為噱頭誘導消費等情況。四是對墓位的監(jiān)管不到位。1個陵園未按要求劃定公益性墓位（格）上報核價；有村社為本村社以外的其他人員提供墓穴用地，對占用林地和耕地的情況尚未及時整改；1個村仍有活人墓；1個公墓封墓后仍銷售4個墓穴。
????（二）“無廢城市”建設相關資金管理使用審計情況。
一是資金使用率低。中央土壤污染防治資金項目建設的績效目標未完成。二是生活垃圾處置費征收不完整。三是垃圾中轉站新建改造項目進度滯后。計劃改造的6個垃圾中轉站中，4個未能實施改造，導致2個轉運站超負荷運轉。四是協(xié)作機制不健全。部門與部門之間未建立數(shù)據(jù)共享機制，導致部分項目未辦理建筑垃圾處置核準證，危險廢物存在由無資質(zhì)單位或車輛運輸?shù)那闆r。五是渣土車輛管理不到位。新型智能建筑渣土車推廣還不順暢，存在智能渣土車行車軌跡與審批棄渣地點不一致的情況。
????（三）城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造專項審計調(diào)查情況。
一是改造小區(qū)準入不合規(guī)。將1個不符合改造條件的小區(qū)納入改造計劃。二是項目儲備庫要素不全。2022年度入庫項目未建立完整檔案。三是居民意見征求不規(guī)范。1個改造項目僅收集2.11%的居民意見問卷即納入改造計劃。四是未按居民意愿改造。1個片區(qū)參與民調(diào)居民中有78%的居民要求完善消防設施，但實際未納入改造方案。五是現(xiàn)狀分析評估報告要素不全。六是未按計劃改造內(nèi)容施工。10個項目計劃改造內(nèi)容與實際不符。七是專項資金使用不規(guī)范。1個項目中央財政專項補助資金用于非指定老舊改項目；8個項目專項資金使用效益低。
????四、政府投資管理及項目相關審計情況
重點實施了2個建設項目管理情況審計和1個建設項目跟蹤審計，涉及投資額19.72億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是招標控制價審核時間不合理。2個項目招標控制價審核時間早于施工圖圖審時間，存在時間倒置。二是合同簽訂滯后。1個項目中的拆除工程設計、監(jiān)理合同簽訂時間滯后施工圖出圖時間或開工日期。三是設計變更程序不規(guī)范。部分設計變更未上會研究、決策程序滯后、變更內(nèi)容不明確。四是施工過程管理不嚴謹。部分子項未按圖施工、2個項目未使用招標文件推薦品牌、部分材料及設備無核價資料、材料進場報驗流程不規(guī)范、簽證與資料管理不完整。五是材料采購管理不到位。材料采購需求不合理、材料實際用量與成本核算消耗量不匹配、采購材料未按規(guī)定檢驗檢測。六是竣工結算依據(jù)不充分。1個項目未按規(guī)定比例下浮、1個項目材料單價不實、1個項目無依據(jù)支出外運棄渣費、1個項目無依據(jù)支出勞務值守費和水電費。
????五、國資國企審計情況
重點對國有企業(yè)、行政事業(yè)、自然資源等3類國有資產(chǎn)、資源使用管理情況進行了審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
????（一）區(qū)屬國有企業(yè)審計情況。
1.運營管理方面。1個銀行項目形成投資損失495.52萬元；5個項目存在投資損失風險；1個股權投資項目未辦理股權過戶手續(xù)，未取得股東出資證明；1個項目以賬外無形資產(chǎn)作價估值投資，存在貶值風險。
2.資產(chǎn)管理方面。3處大宗房產(chǎn)處于空置狀態(tài)，未產(chǎn)生經(jīng)濟效益；資產(chǎn)出租管理不規(guī)范，未及時變更租賃合同、未按要求收取租賃保證金、未及時收取房屋租金及水電費。
3.財務管理方面。核算不及時，導致收入成本不準確；集團本部往來款核算不準確；3個項目未及時辦理結（決）算審計。
????（二）行政事業(yè)性國有資產(chǎn)審計情況。
一是資產(chǎn)上賬下賬不及時。2家單位固定資產(chǎn)未及時入賬、賬實不符，1家單位資產(chǎn)入賬金額不準確。1家單位部分資產(chǎn)調(diào)撥未下賬，1家單位資產(chǎn)轉讓和處置未下賬。二是資產(chǎn)報廢處置不及時。3家單位存在待處置報廢資產(chǎn)未及時處理的情況。三是資產(chǎn)日常管理不細致。1家單位存在資產(chǎn)遺失的情況，1家單位未定期開展資產(chǎn)盤點工作。四是部分資產(chǎn)存在安全隱患。1家單位戶外資產(chǎn)由于未安裝大門、且資產(chǎn)內(nèi)部已形成垃圾和淤泥，存在一定安全隱患。
????（三）國有自然資源資產(chǎn)審計情況。
2024年對復盛鎮(zhèn)2名領導干部開展了自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計。審計結果表明，復盛鎮(zhèn)能夠堅持綠色發(fā)展理念，強化自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護，持續(xù)改善生態(tài)環(huán)境質(zhì)量。
發(fā)現(xiàn)的主要問題：在履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護監(jiān)督責任方面，存在未及時督促村民整改違法占地行為的情況。
????六、重大違紀違法問題線索
2024年7月以來，審計共發(fā)現(xiàn)并移送重大違紀違法問題線索29件，區(qū)紀委監(jiān)委及相關主管部門已查辦相關問題線索21件，其余線索仍在查辦中。
????七、審計建議
（一）強化資金資源統(tǒng)籌與監(jiān)管，提升使用效益。
嚴肅財經(jīng)紀律，加大財政資源統(tǒng)籌力度，通過優(yōu)化資金安排、整合相近項目、嚴控新增資產(chǎn)配置等措施，提高資金使用效率。強化預算績效管理，構建全鏈條預算機制，從編制、執(zhí)行到評價、反饋，形成閉環(huán)管理，確保每一分錢都用在刀刃上。加強對重大項目和重點資金的監(jiān)管，推進全周期管理，健全項目論證、要素保障等機制，強化專項債券資金管理，發(fā)揮政府投資帶動效應。對民生項目和資金，要全過程跟蹤問效，嚴肅查處違規(guī)行為，確保政策落地見效，切實增強人民群眾的獲得感。
（二）聚焦重點領域改革與風險防范，推動高質(zhì)量發(fā)展。
持續(xù)深化“三攻堅一盤活”改革，提升國企管理和經(jīng)營水平，盤活閑置低效資產(chǎn)，增強內(nèi)生動力。健全大事要事財力保障機制，動態(tài)跟蹤、評估重大戰(zhàn)略部署，統(tǒng)籌科技成果轉化和新興產(chǎn)業(yè)孵化，推動政策精準滴灌。在防范風險方面，需嚴控政府債務、國企運營等重點領域風險，通過調(diào)整債務結構、整合資源等方式，有序化解存量債務，確保高質(zhì)量發(fā)展和高水平安全良性互動。落實過緊日子要求，壓減一般性支出，提高財政資源配置效率。
（三）健全審計整改與監(jiān)督協(xié)同機制，提升治理效能。
迭代升級審計整改閉環(huán)管控機制，壓實各方責任，優(yōu)化評價體系，加大現(xiàn)場核查、公告、約談、問責力度，推動問題徹底整改。健全審計監(jiān)督與各類監(jiān)督的貫通協(xié)同機制，深化成果跨領域運用，聚焦體制性障礙、機制性梗阻，加大對共性問題的整治力度，形成“發(fā)現(xiàn)一點、規(guī)范一片”的效應。加強財政政策與產(chǎn)業(yè)、金融等政策的協(xié)同聯(lián)動，提升稅收治理精準性，放大積極財政政策效能，為經(jīng)濟社會發(fā)展提供有力支撐。
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