根據區委、區政府的工作安排，按照市審計局和區委審計委員會批準的審計項目計劃，2022年7月至2023年6月，區審計局依法實施了2022年度區級預算執行和其他財政收支、部分重點單位預算執行、重大政策措施落實、政府投資項目及國有資產管理情況的審計。共審計39個單位，查出違規金額13,416萬元、損失浪費金額755萬元、增收節支13,408萬元。
審計結果表明：面對“疫情要防住、經濟要穩住、發展要安全”的重要要求，在市委、市政府的堅強領導下，區委、區政府堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，以學習貫徹黨的二十大精神為動力，認真貫徹落實市委六屆二次全會精神，聚焦“12345”總體思路，加快建設“兩高”示范區，統籌疫情防控和經濟社會發展，堅持“三保”優先，優化收支結構，扎實推動經濟企穩恢復提振，全年主要目標任務較好完成，為新時代新征程全面建設社會主義現代化新江北實現良好開局。
——財政收支運行保持平穩。2022年區級一般公共預算收入67.19億元、完成預算的100.55%。積極優化調整支出結構，持續壓減非必要、非剛性支出，加大重點民生保障力度，科技、社保、教育等支出持續保持增長勢頭，落實資金10.06億元保障疫情防控、疫苗接種，社會保障水平穩步提高。
——積極財政政策有效實施。?2022年籌集中央和市級資金77.99億元，同比增長2.59%，新增債券資金45.42億元，保障了區人民醫院新建工程、華新福寧小學等重點基建項目建設和民生實事項目支出。
——債務風險管控更加規范。全區政府債務實行規模控制、限額管理，2022年底政府債務余額215.87億元，處于黃色可控區域，化解隱性債務6.84億元，牢守債務紅線。有序開展借款清償工作，全年消化以前年度借款7.1億元，堅決守住不發生系統性風險的底線，確保財政安全運行。
一、財政預算執行及決算草案編制審計情況
（一）區級財政預算執行審計情況。
重點審計了防范化解財政風險、預算編制及執行、財政資金管理、財政決算草案編制等情況。審計結果表明：區財政局等部門強化預算管理，優化收支結構，加強重點領域財力支撐，克服經濟性減收、疫情性減收、政策性減收“三疊加”影響，全力保障財政平穩運行。發現的主要問題：
1．預算編制不夠準確。直編預算不細化，如年初未將新金融峰會項目等4項已明確支出范圍的預算細化到具體單位，涉及金額2,308萬元；非稅收入預算編制不完整，3家單位未按可預期的非稅收入編制年初預算；績效目標編制不合規，部分單位編制的項目績效指標個數不足、內容不細化、標準較低；向預算執行率低的項目繼續安排資金，2022年向2021年預算執行率低于20%的高標準農田建設項目等6個項目繼續安排資金，且2022年執行率仍低于20%，兩年涉及未使用預算資金1,582.91萬元。
2．財政資金統籌管理不夠。財政資金統籌整合力度不夠，7家單位3,517.13萬元非稅收入未及時上繳國庫；10家單位6,017.7萬元存量資金未及時收回統籌使用。
3．政府債券資金使用不及時。一業主單位將收到的用于4個工程項目建設的債券資金836.31萬元撥付至與建設單位開具的共管賬戶并列支，但截至2022年底仍未形成實物工作量；一業主單位以預付徐悲鴻美術館提檔升級工程款方式將債券資金88.24萬元劃撥至建設單位，截至2022年底，該工程仍未開工。
4．預算資金使用效率不高。由于項目前期工作研討不夠，項目進展緩慢，部分預算資金使用效率不高。2022年，83個單位、198個項目共安排預算資金40,100.19萬元，實際支付資金1,614.4萬元，預算執行率均低于20%。如：江北區新型智慧城市“智能中樞”、信息系統“一網通管”等5個信息化建設項目年初預算1,142萬元，截至2022年12月底，上述項目尚未啟動，資金尚未使用。
5．專項資金管理不規范。未在規定時間內下達上級專項資金，2022年6筆上級專項資金共1,603.78萬元未在30日內下達，最長下達時間達141天；未按項目進度撥付資金，項目進展緩慢，涉及鄉村振興項目等上級專項資金1,317.68萬元。
（二）區級部門（單位）預算執行審計情況。
審計了10個重點部門（單位），2022年預算執行情況總體較好，涉及財政資金75,566.54萬元。審計結果表明：各單位能夠認真貫徹落實預算法，不斷完善預算管理制度，預算管理水平明顯提升。發現的主要問題：
1．預算編制不準確。部分單位預算編制粗糙、預算編制與實際情況不相符、未按規定編制預算、項目預算編制依據不充分。
2．預算執行不規范。部分單位未按要求開展專項資金的跟蹤管理，對違規使用資金、支出進度慢等問題監管不嚴。8家單位擅自改變資金用途、擴大開支范圍或無依據支付等，涉及資金297.47萬元。6家單位采購政策執行不到位，77.4萬元采購項目存在未按要求執行政府采購程序、招采評標審核把關不嚴格等問題。2家單位未按進度支付資金18.83萬元。3家單位22個預算項目執行率低于50%。
3．預算績效管理不嚴格。2家單位對項目執行缺乏全過程績效管理，存在未完成績效目標任務、績效目標自評結果與實際不符的問題。
二、重大政策措施落實審計情況
（一）助企紓困穩就業政策措施落實情況審計。
區政府認真貫徹落實中央關于助企紓困穩就業決策部署以及市委、市政府工作要求，積極采取措施細化任務、落實責任。但也存在以下問題：
1．新的組合式減稅降費政策措施落實不到位。一是未據實兌現房屋租金減免政策。部分國有房屋被違規高價轉租，增大市場主體經營成本。二是未落實小微企業工會經費實行全額返還的支持政策，涉及企業166戶，涉及金額1,148.86萬元。
2．金融扶持政策措施落實不到位。一是為不符合條件人員提供創業擔保資金15萬元，并獲得財政貼息0.67萬元。二是小微企業創業擔保貸款貼息申報門檻高、覆蓋面窄。三是創業擔保貼息時間跨度較長，增大貸款人資金壓力。
3．職業技能提升政策措施落實不到位。一是向不符合條件人員違規發放培訓補貼4.08萬元。二是超標準發放以工代訓補貼52萬元。
（二）穩住經濟大盤政策措施落實情況審計。
區政府全力推動國家和我市穩住經濟大盤一攬子政策措施落地見效，最大限度減少疫情對經濟社會發展的影響。但也存在以下問題：
1．未按規定落實政府采購支持中小企業的政策。一是政府采購項目未按規定專門面向中小企業采購。涉及采購項目2個，涉及資金203.6萬元。二是1個運營服務項目在執行政府采購時存在串通投標。
2．保產業鏈供應鏈穩定政策落實不到位。9個采購貨物和服務類項目未落實保函替代現金保證金政策。
3．保基本民生政策措施落實不到位。一是部門審核把關不嚴，見習基地以不符合條件的見習人員申報獲得見習補貼67.44萬元。二是對就業見習基地開展日常監督檢查數量僅占見習基地總數的0.7%。三是重點群體一次性創業補助申報企業較少、享受比例低。
（三）優化營商環境政策措施落實情況審計。
江北區政府高度重視并有力推動優化營商環境，促進各項改革舉措和工作任務落實。但也存在以下問題：
1．部分營造公平競爭政策措施未及時細化落實。4個工程建設項目超出招標項目具體特點和實際需要設置資質資格；15個政府采購項目未及時退還中標人投標保證金；14個政府采購項目招標文件未列明投標保證金的其他非現金繳納方式。
2．未及時設立區級政府性融資擔保機構。區政府明確由國有企業牽頭籌建融資擔保公司，但時隔10個月融資擔保公司的設立審批還未獲得通過。
3．經常性涉企審批和服務需優化提升。一是部分市政公用服務數據未實現互聯互通。二是“證照分離”改革涉企信息共享工作推進較慢。
三、政府投資管理及項目相關審計情況
審計了1個園區和1個重點項目的建設管理情況，對8個政府投資建設項目開展了跟蹤審計和結算審計，送審總額9.43億元，審減金額3,964.69萬元。
（一）區級重點項目建設管理審計情況。
在1個園區和1個重點項目的建設管理情況審計中，涉及投資總額4.34億元。審計結果表明：被審計單位基本能夠按照建設程序履行業主管理職能。發現的主要問題：
1．業主單位對項目的建設管理不到位。一是部分零星工程收方簽證不完整。二是2個項目未按規定招標，提前進場施工，涉及金額24,012.21萬元。三是建設單位未履行核價職責，導致部分材料高于同時期同類型同區域的價格，涉及金額320.96萬元。四是建設工期嚴重延誤，超出約定工期271日歷天。
2．業主單位對項目的合同管理不到位。一是7個項目未按合同約定支付工程進度款，涉及金額186.98萬元。二是3個項目業主單位未按合同約定督促中標單位按期繳納履約保證金1,772.43萬元。三是8個項目延遲退還履約保證金或質量保證金34.25萬元。四是分包合同的結算依據與總承包合同相違背。
（二）區級重點項目跟蹤審計情況。
連續4年跟蹤審計了武江路立交工程、海爾路改擴建工程和蜀都中學改擴建工程的建設和財務收支情況，且于2022年起，對人民醫院新建工程實施了跟蹤審計。審計結果表明：業主單位基本能夠正確履職，為江北區的公共事業發展起到了積極作用。
1．武江路立交工程、海爾路改擴建工程和蜀都中學改擴建工程，發現的主要問題有業主單位履職不到位、工期進度滯后等問題。
2．人民醫院新建工程。發現的問題：一是未完成投資概算編制工作，總投資缺乏有效控制。二是建設單位和監理單位未嚴格履行項目管理和監督職責。三是監理人員履職不到位。
（三）區級重點項目竣工結算審計情況。
審計了市政道路、環境綜合整治和電子政務云中心等4個重點工程項目的工程造價、建設管理和資金使用情況，項目投資總額1.94億元。發現的主要問題：一是工程價款結算不準確，3個項目多計工程價款228.23萬元。二是招投標不規范。2個項目招標條件設置不合理，其中一個項目降低項目經理資質，另一個項目提高招標條件限制潛在投標人。
四、國資國企審計情況
按照中共中央《關于建立國務院向全國人大常委會報告國有資產管理情況制度的意見》和全國人大常委會《關于加強國有資產管理情況監督的決定》，繼續關注企業、行政事業、自然資源等3類國有資產使用管理情況。
（一）區屬國有企業審計情況。
審計了4大國有集團公司，涉及資產總額951.8億元。審計結果表明：4大集團公司能夠持續深化國企改革，強化經營管理，提升國有資本配置和經營效率。發現的主要問題：
1．運營管理方面。一是對外投資存在潛在風險。2個項目2,400萬元投資存在損失風險；3戶企業投資風險管控不力，部分項目論證不充分、投后管理不到位，未獲取超額收益分成。二是出借資產損失。1戶企業因借款合同到期后未采取積極措施，造成借款本息614.11萬元無法收回。
2．資產管理方面。4大集團17.2萬㎡房產處于閑置狀態；3349處資產無產權證，產權不清晰；2戶企業存在資產轉租情況；2戶企業未按約定收取租房保證金88.2萬元；1戶企業融資租賃醫療設備的處置款403.43萬元未及時收回。
3．財務管理方面。一是部分企業財務核算不規范，存在會計信息失真現象。2戶企業債權債務長期掛賬未結算；“在建工程”掛賬本息未辦理結算；3戶企業盈虧不實，存在調節收入、多計利潤的現象。二是公積金繳存不規范。11戶企業按層級劃分公積金繳存基數，降低普通職工繳存基數。
4．內控制度建設和執行方面。部分企業存在內控制度缺失、不完善、執行不到位。如：未對服務類采購方式統一標準、未規范費用發放標準、招采制度不完善，以及招標事項、費用報銷、崗位設置、核價流程等內控制度執行不到位。
（二）行政事業性國有資產審計情況。
審計了11 個區級部門（單位）。審計結果表明：各單位基本能夠積極推動國有資產配置、管理和使用工作，提高資產使用績效。發現主要問題：一是資產存在賬實不符的情況。4宗土地172.58畝未納入土地資產總量管理。2家單位48.39萬元固定資產未入賬。3家單位固定資產登記信息不完善，實物資產與臺賬資產信息不對稱。二是固定資產報廢不及時。2個部門39.13萬元固定資產已無使用價值，未履行報廢程序，及時下賬。三是未履行資產處置程序。
（三）國有自然資源資產審計情況。
實施了1個鎮領導干部自然資源資產離任（任中）審計。審計結果表明：鄉鎮能夠堅持綠色發展理念，強化自然資源資產管理和生態環境保護，持續改善生態環境質量。發現的主要問題：一是河長制、林長制巡查制度落實不到位。村級河長本人巡河次數不足、無鎮級林長巡林及明察暗訪記錄。二是修建農村道路時，長期租用農用地5.46畝作為棄土場。三是人居環境整治工程存在建新未拆舊，且直接向農戶支付補助資金16萬元。
五、重大違紀違法問題線索
審計共發現并移送重大違紀違法問題線索4起，5人受到黨紀政務處分。
六、審計建議
（一）加快推動穩經濟政策落地見效。著力推動穩定經濟大盤一攬子政策直達快享，認真研究政策扶持方向和資金支持導向，加大項目儲備力度，加快政府專項債券支出進度，扎實抓好成渝地區雙城經濟圈建設各項重點工作，抓實抓細財政運行等領域風險隱患排查整治，提高政策轉化效率效能。緊盯市場主體，持續優化營商環境，全面落實各項惠企紓困、減稅降費政策，強化政策宣傳和政策執行的協調聯動、跟蹤督促，確保政策落實落地。
（二）持續推進財政管理提質增效。加強預算管理一體化建設和支出標準體系建設，建立財政政策定期清理評估機制，強化預算績效動態監管，抓實績效評價工作，進一步細化量化過緊日子要求，不斷增強預算剛性。完善轉移支付分配管理，強化財政主體責任和績效意識，增強基層財力保障水平。
（三）規范民生資金管理和投資項目管控。壓緊壓實民生資金和項目管理責任，增強各項惠民政策的持續性和協調性，嚴肅查處群眾身邊的微腐敗。進一步落實各項惠民政策，改善農村人居環境，加強和創新農村社會治理。深化工程建設領域改革，強化對重點項目的全程監督，抓好立項、招投標、質量等重點環節管控，確保建設工程規范化管理。
（四）加強國有資產監督管理。壓實行政事業性國有資產管理主體責任，加快推進資產管理與預算管理有機結合，積極有效盤活財政存量資金和閑置資產。持續深化國資國企改革，推進完善企業法人治理結構，加快國有經濟布局優化和結構調整，加大 “僵尸企業”“空殼企業”治理力度，突出和做強主業，夯實“三重一大”決策管理、財務管理、資產產權管理等基礎性工作，促進國有資產保值增值。建立健全自然資源資產有償使用制度，加強生態環保重點領域監督和執法檢查，推動有序開展碳達峰碳中和工作，提高自然資源節約集約利用水平。
本報告反映的是2022年度區級預算執行和其他財政收支審計發現的主要問題，對這些問題，區審計局依法征求了被審計單位意見，出具了審計報告、下達了審計決定，有關單位正在積極整改。區審計局將按照邊審邊改要求，持續跟蹤督促被審計單位整改進度，具體整改落實情況將于今年年底前報區人大常委會審議。
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