????根據區委、區政府工作安排，按照市審計局批準的項目計劃，2021年7月至2022年6月，區審計局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，堅持“兩點”定位、“兩地”“兩高”目標，發揮“三個作用” 和推動成渝地區雙城經濟圈建設等重要指示要求，緊扣統籌推進疫情防控和經濟社會發展，牢固樹立依法審計、實事求是的審計理念，扎實做好常態化“經濟體檢”，不斷拓展審計全覆蓋的廣度和深度，更加關注財政資金提質增效，著力加強對高質量發展重點領域和重大政策貫徹落實的審計監督，助力江北區“一帶雙核五片區”重大戰略任務落實落地。審計促進被審計單位上繳或歸還財政資金13,808.79萬元、核減工程投資3,958.84萬元，向紀委監委部門移送違紀違規問題線索17件。
審計結果表明，全區各部門（單位）在區委、區政府的堅強領導下，圍繞全區中心工作，堅持穩中求進工作總基調，以推動高質量發展為主題，扎實做好“六穩”工作、全面落實“六保”任務，區級預算執行和其他財政收支情況總體較好，全區經濟逐步恢復穩定向好，人民生活持續改善。
——收入結構不斷優化，收入質量持續向好。全區一般公共預算收入70.23億元，其中稅收收入59.57億元，稅收占比84.82%，收入質量進一步提高，為全區經濟社會發展提供了財政保障。
——重點領域保障有力，重點項目有序推進。繼續壓減一般性支出，安排33.42億元用于教育、醫療、就業等三項民生支出，盤活存量資金4.3億元用于重點項目建設。
——防控機制建立健全，政府債務總量可控。全區政府債務實行規模控制、限額管理，2021年底政府債務余額187.87億元，積極化解隱性債務3.68億元，牢守債務紅線。
——公開評審力度加強，績效管理全面實施。重點壓減常年性、非剛性支出，審減項目預算3.84億元，審減率12%，全區一級預算單位績效目標和完成情況實現全公開。
一、?財政預算執行及決算草案編制審計情況
（一）區級財政預算執行審計情況。
區財政局認真執行區人大常委會批準的財政預算決議，積極推進財政改革，不斷加強預算管理，財政管理水平進一步提升。但在預算編制與執行、財政資金統籌管理等方面還存在一些問題。
1. 預算編制不夠細化。預算編制的精細化程度不夠，如年初未將老舊小區外立面整治經費等5項已明確支出范圍的預算細化到具體單位，涉及金額8,400萬元。
2. 政府采購預算編制不夠準確。部分單位對年度采購事項支出預判不足，政府采購實際執行與預算偏差較大。如：區嘉陵公園管理中心等30個單位44個項目年初未編制政府采購預算，實際采購3,313.43萬元。
3. 預算資金使用效率不高。由于項目前期工作深度不夠，項目進展緩慢，部分預算資金使用效率不高。如：女職中智慧校園建設項目400萬元未使用，主要為學校實訓大樓工程未完工，配套工程無法開展。
4. 政府債券資金使用不及時。2021年江北區申報獲得債券資金19億元，分配到9個大項目83個子項目，截至2022年4月底，債券資金總體使用率僅40.82%。7個債券項目由于前期準備不充分導致項目進度緩慢，涉及金額13,028.89萬元，如：2020年11月撥付區城市開發集團公司頭塘片區舊城改造項目債券資金3,375萬元，因征收拆遷尚未啟動，截至2022年3月底該筆債券資金未使用；2021年8月撥付區城市建設發展集團公司建新西路前衛廠段項目債券資金4,504萬元，截至2022年3月僅使用24萬元，剩余4,480萬元未使用。
5. 財政資金統籌管理不夠。財政資金統籌整合力度不夠，區財政總預算賬套長期掛賬不需支付的往來款項345.28萬元未納入統籌；區財政代管區住建委等部門資金7,173.06萬元掛賬2年以上未及時清理；港城建司歷年欠付財政借款12,000萬元未及時上繳；區科技局、誠善中學存量資金640.71萬元未及時上繳區財政。
6. 區級財政收入決算數據不夠準確。2家單位未及時將非稅收入上繳國庫，導致收入決算數據不完整。其中：唐桂建設開發公司代管政府臨時空地租金收入251.49萬元，區征地事務中心門面租金及利息收入371.31萬元，未及時上繳國庫。
（二）區級部門（單位）預算執行審計情況。
2022年，區審計局采用“總體分析、發現疑點、分散核查、系統研究”的數字化審計模式，對全區66個一級預算單位、141個二級預算單位2021年預算執行和財政財務收支情況開展全覆蓋數據分析，其中對區委黨校、區殘聯等10家單位進行了重點審計。各預算單位能較好地落實預算法，完善財務管理和內控制度建設，預算執行情況總體規范。但在預算編制與執行、財政資金與國有資產管理等方面仍存在一些問題。
1.?預算編制不準確。部分單位預算編制準確性和精細化程度不夠，如：區圖書館運營管理預算經費編制不準確，多編1名臨聘人員、10名保潔人員經費22.43萬元。
2.?專項資金使用不規范。部分單位專項資金未嚴格按規定用途使用，區殘聯擴大資金使用范圍，對129戶不符合條件的家庭實施無障礙改造17.82萬元；6家單位擠占、混用專項資金155.31萬元，如：區農業農村委在“農業安全生產及產業品牌建設”項目中列支工作經費等51.6萬元。
3.?財政補貼資金發放不規范。2家單位向不符合財政補貼資金申報條件的企業發放補貼114.8萬元。其中：區殘聯向1戶不符合資質的企業發放殘疾人創業補貼1萬元；區科技局向3戶不符合條件企業發放高新技術認定和研發補貼113.8萬元。
4.?預算資金使用效率不高。個別單位對項目執行過程監管不夠導致項目執行率低。如：區農業農村委撥付的病害豬損失及處理補貼資金515.55萬元長期滯留在屠宰企業，未兌付給損失戶。
5.?政府采購管理不規范。個別單位政府采購政策執行不嚴，招投標條件設置不合理。
6.?國有資產管理不規范。部分單位未采取有效措施加強國有資產管理，如：區征收中心管理的電測村建北、燃氣地塊、大興村等3處拆遷空地，共4.4萬平方米，長期被私人無償占用作為停車場、餐飲攤位等；區人民防空辦出租的1處人防工程2020年底已到期，截至2021年8月仍由餐館租賃戶無償占用。
（三）街鎮財政決算審計情況。
結合領導干部經濟責任審計，對寸灘街道、鐵山坪街道、五寶鎮的財政財務收支決算情況進行了審計。3個街鎮積極推進區域經濟社會發展，進一步規范內部管理，但仍然存在財政資金管理使用方面的一些問題。
1. 專項資金使用不規范。區農業農村委撥付五寶鎮的“苗木使用管護”等6類項目資金467.41萬元，截至2021年底五寶鎮僅使用1.3萬元，資金使用率低。
2. 存量資金未及時清理。區財政2012年撥付鐵山坪街道解決歷史遺留問題的專項資金結余200萬元，截至2021年5月未及時上繳區財政統籌。
二、重大政策措施貫徹落實和重大建設項目審計情況
按照審計署和市審計局要求，重點圍繞“農業經營主體培育”“為農服務基層組織體系建設”等重大政策措施落實情況以及重點建設項目推進情況進行了審計。總的來看，江北區積極主動貫徹落實上述改革政策措施，重點建設項目亦取得了一定成效，但在政策執行和資金管理使用方面仍存在一些問題。
（一）農業經營主體培育政策落實審計情況。區農業農村委對照目標任務，落實責任、細化措施，加大對金融扶持新型農業經營主體培育的力度，但仍存在信貸扶持政策落實不到位、部分農民專業合作社管理不規范等問題。截至2021年6月底，江北區尚未建立新型農業經營主體貸款擔保風險資金池，5個無農業相關經營范圍的經營主體違規享受擔保費補助12.35萬元，18個農民專業合作社未建立財務管理體系，未設立合作社成員賬戶。
（二）為農服務基層組織建設審計情況。區供銷社認真落實、積極構建為農服務基層組織體系，但部分基層供銷社仍存在經營管理和資產管理風險等問題。五里店供銷社成立至今無專職工作人員，也未開展經營活動；石馬河供銷社、寸灘供銷社、唐家沱供銷社支付1,925.22萬元聯合購置中新大廈，截至2021年11月末，房產仍在開發商名下，未辦理產權過戶。
（三）重大建設項目推進審計情況。各單位積極推動穩投資政策措施落地，重大建設項目推進有序，但仍存在部分項目未按計劃完成，建設進度滯后的問題。區中醫院康復保健大樓（二期）項目計劃2020年12月開工、2021年11月完工，實際于2021年5月正式開工，截至2021年10月，項目正進行深基坑抗滑樁人工開挖作業，僅完成工程總量的10%；北濱路洋炮局段和長安碼頭段2個貫通工程計劃2020年底開工，2020年8月工程已完成方案設計，截至2021年5月尚未批復可研。
三、重點專項審計調查情況
（一）江北區2019—2020年街鎮建設項目審計調查情況。
2021年8—10月，對觀音橋等12個街鎮2019—2020年實施的城市環境整治等10萬元以上的建設項目進行了專項審計調查，涉及237個項目、資金12,847.8萬元。重點對內部控制制度建立與執行、建設項目發包、項目管理、工程結算等方面開展審計調查，存在的主要問題有：
1.?建設項目內控制度執行不到位。大石壩等6個街鎮未嚴格執行本單位內部控制制度，16個項目直接選取施工單位，4個項目變更未履行相應變更手續。
2.?建設項目發包不規范。鐵山坪等5個街鎮16個項目發包給不具備相應資質的施工單位，寸灘街道將2個項目監理發包給無資質監理單位，寸灘等2個街道將3個項目設計發包給無資質設計單位。
3.?業主未及時發現施工單位掛靠行為。鐵山坪等7個街鎮37個項目承建施工單位存在掛靠行為，占審計項目總個數15.61%。
4. 工程建設項目結算辦理不準確。12個街鎮72個項目結算存在誤差，送審金額5,419.11萬元，審減金額161.79萬元，平均審減率2.99%。
（二）江北區國有企業資產管理專項審計調查情況。
2021年8—10月，對截至2020年底，區屬42戶國有企業（一級企業15戶、二級企業27戶）基本情況、經營狀況和改革推進情況進行了專項審計調查。調查結果表明，區國資委不斷加強對區屬國企資產、經營情況的管理，推進國企改革轉型，但仍存在國企資產管理不到位、投資管理不規范、經營能力有待提升等問題。
1.?對國企監管不到位。鐵山坪建司未納入國資監管體系，港城建司與港城發展中心合署辦公，人員混崗工作，內設機構職能交叉，政企不分。
2.?公益性資產規模較大。區屬國企2020年底公益性資產掛賬551.25億元，占總資產的65.68%。如：城發公司承建的道路改擴建、市政基礎設施等公益性項目形成的資產掛賬224.99億元。
3.?市場類企業自身盈利能力不足。盤溪置業公司連續5年虧損，4戶市場類國企2020年凈利潤0.31億元，年底凈資產37.7億元，凈資產回報率僅0.92%，凈資產回報率低。
4.?國有資本保值增值能力較弱。2020年區屬國企凈資產增加25.49億元，其中：經營帶來的凈資產增加額僅1.72億元，占比6.74%，而政府投入、無償劃轉、資產評估增值等帶來的凈資產增加額高達23.77億元，占比93.26%，企業依靠自身經營實現國有資本保值增值能力較弱。
5.?僵尸企業關閉注銷難度較大。截至2021年10月仍有“吊銷未注銷”企業95戶，多為原區屬部門出資成立的“經營部”“批發部”“門市”等，因多年未正常經營，歷史資料缺失嚴重、原工作人員早已分流。
6.?財務管理不規范。如截至2020年底，商圈建司將以前年度代建且已移交的道路改造等公益性項目仍計入固定資產7.78億元。
7.?資產管理不規范。一是部分不動產閑置，如城發公司部分房屋閑置3年以上，涉及面積3.76萬平方米。二是部分實際控制的資產未辦理產權證，如宏融公司賬面價值15.14億元資產（房屋15宗）未辦理產權。
8.?股權投資存在損失風險。一是城發公司投資230萬元打造1862文創項目，投資效果未達預期，截至2021年8月1862項目公司已拖欠租金2,374萬元，項目處于停工狀態。二是港城建司向重慶市華港科技有限公司投資2,000萬元，因經營狀況不佳，2017—2021年華港公司區級稅收留存僅28.9萬元，截至2021年底華港公司累計虧損2,170.53萬元，港城建司已計提減值準備651.16萬元。
四、其他重點領域審計情況
（一）政府投資項目竣工結（決）算及建設管理審計情況。
按照“五審并舉”原則，實施了唐桂新城海爾路沿線Z05道路工程等7個建設項目竣工結算和石子山中小學工程等4個全過程跟蹤審計。各業主單位加強建設管理，加強資金監管，總體上確保了項目按期順利實施，投資建設效果較好，但仍存在一些工程建設領域的普遍性和典型性問題。
1．工程投資控制不嚴。4個全過程跟蹤審計項目送審金額85,534.95萬元，審減金額3,958.84萬元，審減率4.63%。其中：石子山中小學工程由于前期方案論證不充分，設計施工圖不夠詳盡，導致實地工程中設計變更較多，涉及金額2,503.88萬元。
2．工程管理不夠規范。部分業主單位重建設輕管理，前期準備工作不充分、管理不到位等導致工期滯后、結算金額增加等問題需要加以解決。如：紅巖墨水廠側濱江路連接道路（一期）工程中遇拆遷受阻、產權單位建筑保護等問題造成延誤工期765天；北濱路（黃花園大橋至石門大橋段）綜合改造工程除渣費比同期施工的項目單價高出7.5元/立方米，增加結算金額129萬元。
（二）區屬國有企業審計情況。
對華恒文化體育產業發展公司（以下簡稱華恒公司）2020年度財務收支情況進行審計，華恒公司積極順應區屬國企改革要求，進一步加強經營管理，疫情防控期間抓好園區企業復工復產，實現園區企業平穩過度，積極參與全區體育事業建設。但在財務管理、內控管理、資產管理等方面仍存在不足。
1. 財務管理不規范。財務管理未嚴格執行相關制度，核算不夠準確。華恒公司下屬帆融公司投資33.89萬元拍攝紀錄片《山河記憶》，該片未能獲得廣電總局審批上映，未按規定計提存貨跌價準備；華恒公司跨期確認場館經營收入182萬元。
2. 內控管理不規范。內控制度設置不夠完善，招采制度執行不到位。華恒公司制定的部分內控制度存在相互沖突，未及時修訂；10個應采用比選、競爭性談判等招采方式的項目，以直接發包的方式簽訂合同225.78萬元；滑板場合作經營等2個項目未達開標條件繼續開標并確定中標單位。
?3. 資產管理不規范。資產經營管理缺乏有效措施，部分租賃資產空置率較高。華恒公司管理的小樣園區，截至2021年6月未出租面積1.07萬平方米，房屋閑置率57.74%；截至2021年10月欠收陶然居公司鴻恩坊租金123.19萬元。
五、移送違紀違規問題情況
區審計局堅持依法依規嚴肅查處違反中央八項規定精神、貪污侵占財政資金、失職瀆職等違紀違規問題，2021年7月至2022年6月，向紀委監委部門移送問題線索17件，涉及9人，積極發揮了審計在黨和國家監督體系中的重要作用。審計線索移送后，紀委監委部門高度重視，相關問題正在調查核實辦理中。
六、加強財政財務管理的措施和建議
為進一步加強區級各部門（單位）財政財務管理，促進經濟規范運行、健康發展，建議采取以下措施。
（一）加強財政預算管理，全面落實保障責任。進一步細化預算編制，提高預算的科學性、規范性和完整性；強化預算收入管理，嚴格按照財政管理體制的規定將預算收入征繳入庫，切實提高財力保障能力；加強預算績效管理，將績效評價結果與預算安排掛鉤，提高財政資金使用效益。
（二）加強財政資金管理，防范化解財政風險。建立高效有序的財政資金分配、使用和管理機制，提高預算支出執行進度；嚴把項目申報審核、資金撥付、檢查驗收等關鍵環節，切實提高專項資金使用效益；規范債券資金申報使用，加快債券資金使用進度，加強債券項目儲備。
（三）加強工程項目監管，提高政府投資績效。嚴格落實相關主管部門監管責任，壓實業主單位和參建單位主體責任，強化全過程、全方位監督管理，嚴格按照計劃目標推進項目建設。嚴格建設程序管理，做深做細項目前期工作，規范工程招投標，從嚴辦理變更審批，從嚴控制工程造價，提高公共投資建設項目資金使用績效。
本報告反映的是2021年度區級預算執行和其他財政收支審計發現的主要問題，區審計局按照邊審邊改要求，立足規范管理，促進發展，對審計發現的問題，已依法出具審計報告、下達審計決定，要求有關部門（單位）及時整改。對審計提出的問題，有關部門（單位）正在積極整改，區審計局將加強跟蹤督促，具體整改落實情況將于今年11月底前報區人大常委會審議。
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